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十七、财务会计资料
投资人如果欲对本公司的财务状况、经营成果及会计政策进行更为详细的了解，应当认真阅读在附录中所载的本公司财务报表和注释。 1、主要财务会计资料 中洲会计师事务所接受本公司的委托，根据国家有关法律、法规和本公司提供的有关文件资料，对本公司1994年12月31日、1995年12月31日、1996年12月31日的财务状况和1994年度、1995年度、1996年度的经营成果以及1996年度的资金变动情况进行了审计。审计报告及经审计的主要财务会计数据如下： （1）审计报告 审计报告 中洲（97）发字第064号 五矿发展股份有限公司（筹委会）： 我们接受委托，审计了贵公司 1994年 12月 31日、1995年 12月 31日、1996年 12月 31目资产负债表和1994年度、1995年度、1996年度的利润及利润分配表以及1996年度财务状况变动表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。 我们认为，上述会计报表符合《企业会计准则》、《股份制试点企业会计制度》及其他有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司1994年12月31日、1995年12月31日 1996年12月31日的财务状况和1994年度、1995年度、1996年度的经营成果以及1996年度的资金变动情况，会计处理方法的选用符合一贯性原则。 中洲会计师事务所 中国注册会计师 梁晓燕 中国 北京 中国注册会计师 温秋菊 地址：北京海淀区阜成路33号 1997年3月20日 （2）资产负债表 1994—1996年本公司资产负债表 编制单位：五矿发展股份有限公司（筹委会） 单位：元
（3）损益表主要数据  （4）财务状况变动表 1996年度本公司财务状况变动表 编制单位：五矿发展股份有限公司（筹委会） 单位：元
注：（1）流动比率=流动资产X100％÷流动负债； （2）速动比率=（流动资产一存货）×100％争流动负债； (6)资产负债率=负债总额X100％÷资产总额； （4）应收帐款周转率=主营业务收入 ×1OO％÷应收帐款平均余额； （5）存货周转率=主营业务成本×1OO％÷存货平均余额； （6）净资产收益率=净利润×100％÷期末净资产总额； （7）每股净利=净利润÷期末股本总额。 主要财务指标说明： 速动比率逐年提高是因为本公司注重财务管理，严把存货关，减少存货占压资金；资产负债率逐年降低是因为本公司不断优化资产结构，注重自有资金积累；净资产收益率降低是由于净资产逐年较大幅度增加。 1995年度应收帐款周转率高于1994和1996年度，原因是：1）1995年度自营出口大量超出1994． 1996年度，本公司自营出口主要采取即期信用证付款方式与国外客户结算，资金回笼快。同时，1995年度预付货款却相对很小，大幅度减少了流动资金占用，相对加速了资金周转。2）1995年度银行利率是近3年来最高的，为了减轻利息负担，本公司采取了宁可薄利也要加速资金回收的销售措施，从而保障了资金快速回笼。 3、新改制企业的资产剥离情况 五矿总公司进入本公司的六家单位中，五矿招标的资产负债及权益全部进入本公司，五矿货运产权不明晰的固定资产及相应负债剥出，其余四家单位长期投资及部分流动资产、流动负债刻出，由五矿总公司进行经营管理。 4、评估结果调整说明 根据国家国有资产管理局国资评「1997」243号文对本公司资产评估结果的确认批复，已对有关会计报表进行了相应调整。审计后的资产负债表各项资产、负债及总资产与资产评估后的各项资产、负债及总资产不同，是由于审计后的资产负债表是包括了四家子公司的汇总报表。而资产评估后的会计报表，对四家子公司是以长期投资项目反映的。 5、会计报表模拟编制方法 本公司改制前按照摘品流通企业会计制度》及有关规定编制会计报表。在资产重组的基础上，根据《股份制试点企业会计制度》的要求，模拟编制本公司会计报表。 6、本公司主要会计政策 （1）本公司执行的会计制度 本公司改制前执行《商品流通企业会计制度》。本公司成立后，将执行〈股份制试点企业会计制度》及有关规定，进行会计核算，编制会计报表。 （2）会计期间 本公司采用公历制，自公历1月1日至12月31日止。本报告所载财务信息为1994年1月1日至1996年12月31日止。 （3）会计报表的编制方法 根据《股份制试点企业会计制度》及相关的规定，本公司除了编制了六个组成单位五矿总公司钢材总部，中国矿产，五矿贸易，五矿东方，五矿货运和五矿招标的汇总报表外，还将五矿货运的四家全资子公司纳入了汇总范围。它们是：五矿货运河北公司、五矿货运天津公司、五矿货运上海公司、五矿货运深圳公司。同时，依据重要性原则，当于公司资产总额、销售收人及当期净利润占控股公司资产总额、销售收人及当期净利润之比均在10％以下时，不将其会计报表纳入汇总范围（对当期有累计未弥补亏损的子公司仍纳人汇总范围）。不纳人汇总范围的子公司（项目）包括： 公司名称 注册资本 经营业务 投资比例 五矿国际货运福建公司 2， 000． 000． 00 运输 100% 五矿国际货运广东公司 1， 000， 000． 00 运输 100% 五矿国际货运江苏公司 1， 500， 000． 00 运输 100% 五矿国际货运辽宁公司 1， 500， 00O． OO 运输 1O0% 五矿国际货运连运港公司 3， 5O0， O00． 00 运输 100% ．五矿国际货运山东公司 1， 500， 0O0． OO 运输 100% 五矿国际货运浙江公司 1， 5O0， O00． OO 运输 100% 宁波金海菱液化储运有限公司 6， 550， 00O． OO 储运 26．2% 金玛国际空运服务有限公司 3， 327， 160． 00 国际空运 50% 实业有限公司陀江轮项目 2， 192， 247． 53 运输 30% （4）记帐原则和计价基础 采用借贷记帐法，按权责发生制核算，以历史成本作为计价基础。 （5）外币折算方法 本公司以人民币作为记帐本位币。涉及外币收支的经济业务，采用业务发生时中国人民银行公布的基准汇价将外币折合为人民币记帐。外币帐户的年末余额，按年末基准汇价折合为人民币，折合后的人民币余额与原帐面人民币余额的差额，作为汇兑损益，计人财务费用。 （6）坏帐准备计提方法：坏帐准备按年末应收帐款余额的0．5％计提。 （7）存货计价方法 存货采用永续盘存制。日常核算按实际成本计价，存货发出按加权平均法，大宗商品生铁按个别计价法核算，低值易耗品采用一次摊销法核算。 （8）长期投资核算方法 本公司的长期投资中无债券投资。 本公司对股权投资、联营投资中投资额占被投资企业股本总额的 ZO％以下的子公司采用成本法核算，对投资比例超过 20％的子公司采用权益法核算，其中投资比例超过 50％的子公司编制合并会计报表。 （9）固定资产及折旧 按使用年限一年以上，单位价值在2，000元以上为标准。 固定资产按实际成本计价，其折旧采用直线法计算，并根据各类固定资产的原价、使用年限和估计残值（原值的3％）确定分类折旧率如下： 类别 年限 年折旧率 房屋及建筑物 20 4． 85％ 运输设备 8 12． 13% 办公设备 5 19． 40％ （10）无形资产及其摊销 按购人时或依照法律程序取得时的实际支出记帐，并按照预计使用期限分期摊销。本公司无形资产按20年分期摊销。 （11）递延资产及其摊销 按各项资产的实际收益年限或规定年限平均摊销。 具体摊销期限为：一期办公楼装修费 6年 二期办公楼装修费 6年 办公楼租金 27年 货运上海公司开办费 8年 上海公司装修费 6年 （12）收入实现的确认 本公司销售收人的确认采用权责发生制的原则，于产品已发出，劳务已经提供，同时收到价款或者取得收取价款的凭据时，确认销售收人的实现。 （13）税项 （a）增值税：按17％税率缴纳增值税。 （b）营业税：代购代销收入、国际招标收人、投标业务收人及服务收入等按5％税率计算缴纳，国际货运及仓储收入、货运代理业务收人，按3％税率计算缴纳。 （c）城建税、教育费附加：分别按增值税、营业税税额的7％和3％计算缴纳。 （d）所得税：均按 33％计征缴纳。只有五矿国际货运公司1994年度应纳企业所得税，经北京市朝阳区国家税务局国税字（1995-1）号文件批准，减半按 16． 5%征收。 本公司成立后，将按33％的税率缴纳所得税。 （e）递延税项：为1994年初汇率并轨时，本公司调整所属六家单位各外币帐户余额取得的汇兑收益，本公司～次进人当年损益，按年分期缴纳所得税形成的。 （14）利润分配 本公司法定盈余公积金、公益金分别按净利润总额的10％提取，任意盈余公积金1994年按净利润的30％计提，1995年1996年按净利润的 20％计提。 本公司成立后，将按下列顺序进行利润分配： （1）按国家规定弥补以前年度的亏损； （2）提取税后利润的10％为法定盈余公积金； （3）提取税后利润的5％一10％为公益金； （4）经股东大会决议提取任意盈余公积金； （5）支付普通股股利。 7、资产负债表主要项目注释 （1）货币资金1996年12月31日余额152，784，19O．90元，其中现金（人民币）489，298．OI元；银行存款152，294，892．89元。 （2）应收票据1996年12月31日余额41，514，711．33元，·系本公司销售商品的货款。 （3）应收帐款1996年12月31日余额458，695，345．15元，其中： 金额 比例（％） 一年以内 395， 725， 869． 60 86．27 一年至二年 55， 161， 674． 76 12．O3 二年至三年 7 ， 807． 800．79 1.70 （4）坏帐准备1996年12月31日余额16O，91O．60元，比上年减少较多是因为评估调整所致。 （5）预付货款1996年12月31日余额153，200，161，36元，主要为本公司收购出口商品的预付货款。 （6）存货1996年12月31日余额71,710,791,18元，系出口商品。 (7）长期投资1996年12月31日余额40，665，087．96元，系本公司在下属公司中的股权投资。 （8）固定资产及累计折旧：固定资产原值1996年12月31日余额91，764，435．97元，累计折旧1996年12月31日余额9，752，633．72元，净值1996年12月31日余额82，011，802．25元。固定资产原值增加较多，主要是由于本年新购入房屋建筑物及资产评估增值。 （9）短期借款1996年12月31日余额395，639，532．00元，系本公司根据业务需要向银行借人的短期流动资金。 （1O）应付帐款1996年12月31日余额137，539，216．98元，系本公司收购进出口货物应付客户的货款。 （11）预收货款1996年12月31日余额 78，031，989．27元，主要为本公司客户进口订货保证金。 （l）股本1996年比1995年增加较多是因为根据国资局评估确认结果，净资产以1，537：1折股增加股本数。 （12） 1996年资本公积为总公司投入股份公司的净资产（经评估确认）扣除实际投入股本后的余额。 8、利润表主要项目注释 （1）主营业务收入 1996年度 1995年度 1994年度 2， 762 ，779， 053.69 4，538， 690， 337．02 3，236，387，792．27 其中： 自营出口销售收入 1，395，835，737．82 2，485，164，343．00 1，402，528，445，02 自营进口销售收人 166，820，408.30 278，415，567.88 84，199，615.67 内销收入 499，230，996．64 1，O58，827，966．Og l，097，478，167．83 代购代销收入 276，524，235．94 166，097，426.91 123，421，030．58 海运运杂费收入 99， 534，397 .78 64 ，272， 059． 37 43， 276 ，388． 20 程租船收入 300，322，924．75 473，490，707．69 479，176，752．51 期租船收人 18，240，610，48 3，287，966．18 代理招标收入 1，434，772．67 198，530．OO 劳务收入 4，834，969．31 8，935，769．90 6，307，392．46 1996年度比 1995年度主营收入减少是由于代购代销业务比重增大。代购代销业务只核算代理手续费收入。 （2）营业成本 1996年度 1995年度 1994年度 2，153，493，450．46 3，882 ，412，941．54 2，780，093，747．65 其中： 自营出口销售成本 1，023，309，799．23 2，060，272，818．92 1，207，854，916．46 自营进口销售成本 267，282，776．51 270，616，917．70 83，843，239．03 内销成本 459 ，559， 552．24 993 ，086 ，247．O7 982 ，749 009．46 海运运杂费支出 83，671，251．53 48，971，129．92 29，110，353．68 程租船支出 302，207，233．37 507，096，576．28 476，536，229．02 期租船支出 17，358，395．83 2，369，251．65 劳务支出 104，441.75 （3）销售费用 1996年度为 324，270，305．76元，主要为仓储保管费、进货运杂费、检验及手续费、招标费、装卸费、包装费等。 （4）管理费用1996年度为84，255，602．12元，主要为工资及福利费、折旧费、办公费、差旅费、涉外费、冲税金等。 （5）财务费用1996年度为52，776，236．23元，主要为支付银行利息。 9．期后事项 五矿总公司钢材总部已于1997年1月17日注册为五矿钢铁有限责任公司。 |